{"id":1053,"date":"2024-03-19T10:17:22","date_gmt":"2024-03-19T15:17:22","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=1053"},"modified":"2025-09-16T15:42:57","modified_gmt":"2025-09-16T20:42:57","slug":"boletin-037-24-regimen-de-subcapitalizacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-037-24-regimen-de-subcapitalizacion\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 037 – 24 R\u00c9GIMEN DE SUBCAPITALIZACI\u00d3N"},"content":{"rendered":"

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R\u00c9GIMEN DE SUBCAPITALIZACI\u00d3N<\/strong><\/h2>\n<\/div>\n

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El art\u00edculo 118-1 de la norma tributaria nacional establece el \u201cr\u00e9gimen del antiabuso\u201d<\/em><\/strong> con el prop\u00f3sito de evitar que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios deduzcan intereses generados por deudas con vinculados econ\u00f3micos, nacionales o extranjeros, que no cumplan con los requisitos del Estatuto Tributario. Es crucial que los contribuyentes conozcan y sigan los criterios establecidos para evitar posibles consecuencias.<\/p>\n

Requisitos:<\/strong><\/p>\n

La deducci\u00f3n de intereses no est\u00e1 permitida en operaciones de aval, back-to-back o cuando las partes vinculadas act\u00faen como acreedoras. Se requiere una declaraci\u00f3n juramentada para demostrar que el cr\u00e9dito no est\u00e1 asociado con estas actividades.<\/p>\n

Intereses No Deducidos:<\/strong><\/p>\n

No se pueden deducir intereses que excedan el doble del patrimonio l\u00edquido del a\u00f1o inmediatamente anterior.<\/p>\n

Deudas consideradas para la proporci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Las que generen intereses.<\/li>\n
  2. las contra\u00eddas con vinculados econ\u00f3micos a trav\u00e9s de intermediarios no vinculados, tanto del exterior como del pa\u00eds.<\/li>\n<\/ol>\n

    Entidades excluidas al r\u00e9gimen de sub capitalizaci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n

      \n
    1. Entidades bajo inspecci\u00f3n y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.<\/li>\n
    2. Entidades de factoring seg\u00fan el \u00abDecreto 2669 de 2012\u00bb, con la condici\u00f3n de que estas actividades no sean prestadas m\u00e1s del 50%<\/strong> con vinculados econ\u00f3micos.<\/li>\n
    3. Personas naturales y jur\u00eddicas desarrollando empresas en periodo improductivo.<\/li>\n
    4. Financiaci\u00f3n de proyectos de infraestructura de transporte y servicios p\u00fablicos a cargo de sociedades, entidades o veh\u00edculos de prop\u00f3sito especial.<\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

      Incumplimiento:<\/strong><\/p>\n

      Las entidades, tanto extranjeras como nacionales, que respalden operaciones para encubrir al verdadero acreedor asumir\u00e1n responsabilidad solidaria con el deudor. Esta responsabilidad incluye impuestos adicionales, sanciones e intereses derivados del desconocimiento de la operaci\u00f3n, sin excluir posibles sanciones penales.<\/p>\n

       <\/p>\n

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       <\/p>\n<\/i> Me gusta (0)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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