{"id":1104,"date":"2024-04-05T08:32:47","date_gmt":"2024-04-05T13:32:47","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=1104"},"modified":"2025-09-16T15:42:57","modified_gmt":"2025-09-16T20:42:57","slug":"boletin-046-24-beneficiarios-finales-para-efectos-del-sagrilaft","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-046-24-beneficiarios-finales-para-efectos-del-sagrilaft\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 046 – 24 BENEFICIARIOS FINALES PARA EFECTOS DEL SAGRILAFT"},"content":{"rendered":"

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BENEFICIARIOS FINALES PARA EFECTOS DEL SAGRILAFT<\/strong><\/h2>\n<\/div>\n
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Mediante el oficio 220-014469 del 11 de diciembre de 2023, indic\u00f3 de qu\u00e9 manera se debe entender el concepto de Beneficiario Final al momento de realizar un ejercicio de Debida Diligencia sobre las Contrapartes.<\/p>\n

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En el Cap\u00edtulo X de la Circular B\u00e1sica Jur\u00eddica de la Superintendencia de Sociedades se puede apreciar una definici\u00f3n de Beneficiario Final: \u201c<\/em>es la(s) persona(s) natural(es) que finalmente posee(n) o controla(n) a un cliente o a la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n. Incluye tambi\u00e9n a la(s) persona(s) que ejerzan el control efectivo y\/o final, directa o indirectamente, sobre una persona jur\u00eddica u otra estructura sin personer\u00eda jur\u00eddica\u201d.<\/em><\/p>\n

Ahora bien, dicha definici\u00f3n fue modificada por la SuperSociedades mediante la Circular Externa 100-000015 del 24 de septiembre de 2021, la cual manifiesta que \u201ctiene el significado establecido en el Estatuto Tributario y dem\u00e1s normas que lo modifiquen, complementen, sustituyan o adicionen\u201d; <\/em>de manera que es necesario remitirse a la definici\u00f3n expuesta en el art\u00edculo 631-5 del Estatuto Tributario, que se\u00f1ala lo siguiente (referente a beneficiarios finales de personas jur\u00eddicas):<\/p>\n

\u201cEnti\u00e9ndase por beneficiario final la(s) persona(s) natural(es) que finalmente posee(n) o controla(n), directa o indirectamente, a un cliente y\/o la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n. Incluye tambi\u00e9n a la(s) persona(s) natural(es) que ejerzan el control efectivo y\/o final, directa o indirectamente, sobre una persona jur\u00eddica u otra estructura sin personer\u00eda jur\u00eddica.<\/em><\/p>\n

    \n
  1. A) Son beneficiarios finales de la persona jur\u00eddica las siguientes:<\/em><\/li>\n
  2. Persona natural que, actuando individual o conjuntamente, sea titular, directa o indirectamente, del cinco por ciento (5%) o m\u00e1s del capital o los derechos de voto de la persona jur\u00eddica, y\/o se beneficie en cinco por ciento (5%) o m\u00e1s de los activos, rendimientos o utilidades de la persona jur\u00eddica; y<\/em><\/li>\n
  3. Persona natural que, actuando individual o conjuntamente, ejerza control sobre la persona jur\u00eddica, por cualquier otro medio diferente a los establecidos en el numeral anterior del presente art\u00edculo; o<\/em><\/li>\n
  4. Cuando no se identifique ninguna persona natural en los t\u00e9rminos de los dos numerales anteriores del presente art\u00edculo, se debe identificar la persona natural que ostente el cargo de representante legal, salvo que exista una persona natural que ostente una mayor autoridad en relaci\u00f3n con las funciones de gesti\u00f3n o direcci\u00f3n de la persona jur\u00eddica\u2026\u201d.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

    Al momento de realizar el ejercicio de Debida Diligencia sobre una persona jur\u00eddica, de acuerdo con el literal \u201cb\u201d del numeral 5.3.1 \u201cDebida Diligencia\u201d del Cap\u00edtulo X de la Circular B\u00e1sica Jur\u00eddica de la Superintendencia de Sociedades, se debe \u201cidentificar al Beneficiario Final de la Contraparte y tomar Medidas Razonables para verificar su identidad\u201d, <\/em>por lo que es muy importante tener claro el concepto para poderlos identificar de una manera oportuna y realizarles el procedimiento de Debida Diligencia.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Fuente: https:\/\/www.infolaft.com\/sagrilaft-definicion-de-beneficiario-final-esta-contenida-en-estatuto-tributario<\/h6>\n

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