{"id":1119,"date":"2024-04-09T10:03:55","date_gmt":"2024-04-09T15:03:55","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=1119"},"modified":"2025-09-16T15:42:47","modified_gmt":"2025-09-16T20:42:47","slug":"boletin-048-24-cuales-son-las-sanciones-de-la-dian-en-colombia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-048-24-cuales-son-las-sanciones-de-la-dian-en-colombia\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 048 – 24 \u00bfCU\u00c1LES SON LAS SANCIONES DE LA DIAN EN COLOMBIA?"},"content":{"rendered":"

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\u00bfCU\u00c1LES SON LAS SANCIONES DE LA DIAN EN COLOMBIA?<\/strong><\/h2>\n

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Todas las personas obligadas a declarar y pagar impuestos en Colombia, deben cumplir con una serie de requisitos para estos efectos. La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en cumplimiento de su funci\u00f3n de fiscalizaci\u00f3n tributaria, est\u00e1 investida de la facultad de determinar si un contribuyente ha incurrido en una infracci\u00f3n tributaria y aplicar las sanciones respectivas.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las Sanciones Tributarias en Colombia?<\/p>\n

Entre las sanciones m\u00e1s frecuentes encontramos:<\/p>\n

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  • SANCI\u00d3N POR EXTEMPORANEIDAD<\/li>\n
  • SANCI\u00d3N POR NO DECLARAR<\/li>\n
  • SANCI\u00d3N POR CORRECCI\u00d3N DE LAS DECLARACIONES<\/li>\n
  • SANCI\u00d3N POR INEXACTITUD<\/li>\n<\/ul>\n

    las sanciones tributarias contempladas en el Estatuto Tributario y las posibilidades jur\u00eddicas con las que cuentan los contribuyentes ante la imposici\u00f3n de una sanci\u00f3n por parte de la DIAN.<\/p>\n

    SANCI\u00d3N POR EXTEMPORANEIDAD<\/strong><\/p>\n

    \"\"El Art\u00edculo 641 del Estatuto Tributario contempla que las personas o entidades obligadas a declarar que presenten sus declaraciones de forma extempor\u00e1nea, deber\u00e1n liquidar y pagar una sanci\u00f3n.<\/p>\n

    De este modo, quien presente la declaraci\u00f3n de un impuesto con posterioridad a la fecha l\u00edmite para declarar, deber\u00e1 pagar una sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes que se tenga de retraso. El monto de la sanci\u00f3n se ver\u00e1 determinado por la mediaci\u00f3n de un emplazamiento para declarar por parte de la DIAN, este es un documento por medio del cual esta entidad exhorta a un contribuyente para la presentaci\u00f3n de su declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    Si se presenta la declaraci\u00f3n de forma previa al emplazamiento.<\/p>\n

    Cuando el contribuyente presenta de forma voluntaria la declaraci\u00f3n de forma extempor\u00e1nea, el monto de esta ser\u00e1 del 5% por cada mes o fracci\u00f3n de mes de retraso, sin que este pueda superar nunca el 100% del impuesto o retenci\u00f3n a que haya lugar.<\/p>\n

     <\/p>\n

    ESTA SANCI\u00d3N SE LIQUIDA SOBRE:<\/strong><\/p>\n

    En el caso de los impuestos, la sanci\u00f3n se liquida sobre el impuesto cargo que se est\u00e9 liquidando en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    En el caso de las declaraciones de retenci\u00f3n, la sanci\u00f3n se liquida sobre las retenciones en la fuente a cargo del agente de retenci\u00f3n que haya liquidado en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    Cuando en la declaraci\u00f3n no se genera un impuesto o retenciones a cargo, la sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes calendario de retardo ser\u00e1 equivalente al 0,5% de los ingresos brutos percibidos durante el per\u00edodo objeto de declaraci\u00f3n y esta nunca podr\u00e1 superar la cifra que sea menor entre el 5% de los ingresos o el doble del saldo a favor o 2.500 UVT si no existe saldo a favor.<\/p>\n

    Cuando en la declaraci\u00f3n no se genera un impuesto o retenciones a cargo y tampoco hay ingresos en el periodo a declarar, la sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes calendario de retardo ser\u00e1 del 1% del patrimonio l\u00edquido del a\u00f1o inmediatamente anterior, sin que supere la cifra que sea menor entre el 10% del patrimonio l\u00edquido o del doble del saldo a favor o 2.500 UVT si no existe saldo a favor.<\/p>\n

    SI SE PRESENTA LA DECLARACI\u00d3N DE FORMA POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO.<\/strong><\/p>\n

    Cuando el contribuyente no presenta de forma voluntaria la declaraci\u00f3n y debe mediar emplazamiento de la DIAN, el monto de la sanci\u00f3n ser\u00e1 del 10% del total del impuesto por cada mes o fracci\u00f3n de mes de retraso, sin exceder nunca el 200% del impuesto o retenci\u00f3n.<\/p>\n

    ESTA SANCI\u00d3N SE LIQUIDA SOBRE:<\/strong><\/p>\n

    \"\"En el caso de los impuestos, la sanci\u00f3n se liquida sobre el impuesto cargo que se est\u00e9 liquidando en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    En el caso de las declaraciones de retenci\u00f3n, la sanci\u00f3n se liquida sobre las retenciones en la fuente a cargo del agente de retenci\u00f3n que haya liquidado en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    Cuando en la declaraci\u00f3n no se genera un impuesto o retenciones a cargo, la sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes calendario de retardo ser\u00e1 equivalente al 1% de los ingresos brutos percibidos durante el per\u00edodo objeto de declaraci\u00f3n y esta nunca podr\u00e1 superar la cifra que sea menor entre el 10% de los ingresos o el doble del saldo a favor o 5.000 UVT si no existe saldo a favor.<\/p>\n

    Cuando en la declaraci\u00f3n no se genera un impuesto o retenciones a cargo y tampoco hay ingresos en el periodo a declarar, la sanci\u00f3n por cada mes o fracci\u00f3n de mes calendario de retardo ser\u00e1 del 2% del patrimonio l\u00edquido del a\u00f1o inmediatamente anterior, sin que supere la cifra que sea menor entre el 20% del patrimonio l\u00edquido o del doble del saldo a favor o 5.000 UVT si no existe saldo a favor.<\/p>\n

    Respecto algunas declaraciones existen reglas especiales referentes a la sanci\u00f3n por extemporaneidad:<\/p>\n

      \n
    • DECLARACI\u00d3N DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR: LA SANCI\u00d3N POR CADA MES O FRACCI\u00d3N DE MES CALENDARIO DE RETARDO:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

      Si se presenta de forma previa al emplazamiento para declarar: ser\u00e1 del 0.5% del valor de los activos pose\u00eddos en el exterior.<\/p>\n

      Si se presenta con posterioridad al emplazamiento para declarar: ser\u00e1 del 1% del valor de los activos pose\u00eddos en el exterior.<\/p>\n

      En ning\u00fan caso, la sanci\u00f3n podr\u00e1 superar el 10% del valor total de los activos pose\u00eddos en el exterior.<\/p>\n

        \n
      • GMF: LA SANCI\u00d3N POR CADA MES O FRACCI\u00d3N DE MES CALENDARIO DE RETARDO:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

        Si se presenta de forma previa al emplazamiento para declarar: ser\u00e1 del 1% del total del impuesto a cargo, sin que exceda el 100% del valor de este.<\/p>\n

        Si se presenta con posterioridad al emplazamiento para declarar: ser\u00e1 del 2% del total del impuesto a cargo, sin que exceda el 200% del valor de este.<\/p>\n

        SANCI\u00d3N POR NO DECLARAR<\/strong><\/p>\n

        El Art\u00edculo 643 del Estatuto Tributario establece que los contribuyentes, agentes retenedores responsables obligados a declarar, que omitan la presentaci\u00f3n de las declaraciones tributarias, deber\u00e1n liquidar y pagar una sanci\u00f3n.<\/p>\n

        El monto de la sanci\u00f3n var\u00eda dependiendo de la declaraci\u00f3n que fue omitida por el contribuyente:<\/p>\n

        SANCI\u00d3N POR NO PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA:<\/strong><\/p>\n

        La sanci\u00f3n por no presentar declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios equivale al valor superior entre el 20% de:<\/p>\n

          \n
        • Las consignaciones bancarias del per\u00edodo no declarado.<\/li>\n
        • Los ingresos brutos del per\u00edodo no declarado.<\/li>\n
        • Los ingresos brutos de la \u00faltima declaraci\u00f3n presentada.<\/li>\n<\/ul>\n

          SANCI\u00d3N POR NO PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DE IVA O DE IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO:<\/strong><\/p>\n

          La sanci\u00f3n por no presentar declaraci\u00f3n del impuesto IVA o INC equivale al valor superior entre el 10% de:<\/p>\n