{"id":1397,"date":"2024-05-21T09:04:21","date_gmt":"2024-05-21T14:04:21","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=1397"},"modified":"2025-09-16T15:42:35","modified_gmt":"2025-09-16T20:42:35","slug":"boletin-079-24-protocolo-a-seguir-en-caso-de-ausencia-del-certificado-de-retencion-por-parte-del-cliente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-079-24-protocolo-a-seguir-en-caso-de-ausencia-del-certificado-de-retencion-por-parte-del-cliente\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 079 – 24 PROTOCOLO A SEGUIR EN CASO DE AUSENCIA DEL CERTIFICADO DE RETENCI\u00d3N POR PARTE DEL CLIENTE"},"content":{"rendered":"

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PROTOCOLO A SEGUIR EN CASO DE AUSENCIA DEL CERTIFICADO DE RETENCI\u00d3N POR PARTE DEL CLIENTE<\/strong><\/h2>\n

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Los certificados de retenci\u00f3n en la fuente son documentos cruciales en la declaraci\u00f3n de Renta de un contribuyente, pues impactan directamente en la reducci\u00f3n del impuesto a pagar. Estos certificados son emitidos por entidades financieras, empleadores u otras entidades que retienen impuestos sobre ingresos al momento de adquirir, contratar y comprar un bien o servicio y contienen informaci\u00f3n detallada sobre los pagos recibidos por el contribuyente y la cantidad de impuestos retenidos durante el a\u00f1o fiscal.<\/p>\n

Al presentar la declaraci\u00f3n de Renta, los contribuyentes pueden restar el monto de retenci\u00f3n en la fuente de su impuesto total a pagar, lo que puede resultar en un reembolso o en una disminuci\u00f3n del saldo a pagar. Es fundamental que los contribuyentes conserven estos certificados y los presenten correctamente en su declaraci\u00f3n de para asegurar una adecuada aplicaci\u00f3n de las deducciones fiscales y evitar posibles sanciones por parte de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.<\/p>\n

Ahora bien, cuando un cliente no emite un certificado de retenci\u00f3n, es importante seguir un procedimiento adecuado para cumplir con las obligaciones fiscales y poder descontar los anticipos de impuestos, este proceso constituye una Prueba supletoria la cual puede ser o no aceptada por el funcionario fiscalizador designado por la DIAN.<\/p>\n

Aqu\u00ed te indicamos algunos escenarios.<\/p>\n

No cuadra el certificado:<\/em><\/strong><\/p>\n

Si la cuant\u00eda registrada en los libros es correcta, se debe incluir el valor registrado en dichos libros, siempre y cuando se disponga de las facturas correspondientes, el extracto que evidencie el pago y la solicitud de correcci\u00f3n. Posteriormente, es necesario analizar la raz\u00f3n detr\u00e1s de la diferencia para realizar el ajuste pertinente y reportar la informaci\u00f3n de manera precisa. Es importante recalcar las implicaciones de reportar de forma inexacta por omisi\u00f3n, tal como lo establece el Art\u00edculo 647 del Estatuto Tributario.<\/p>\n


\nNo certificaron la retenci\u00f3n:<\/em><\/strong><\/p>\n

Los agentes retenedores deber\u00e1n expedir el certificado de retenci\u00f3n dentro de los plazos establecidos por el gobierno nacional, sin embargo, en muchas ocasiones no emiten los respectivos certificados, tenido en cuenta el debido proceso, al tener la certeza de que la informaci\u00f3n en contabilidad es correcta, se debe proceder a incluir el valor retenido e incluirlo en las declaraciones tributarias, para posteriormente solicitar el certificado mencionando la posibilidad de incurrir en una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos.<\/p>\n

De la misma manera, en el caso que el certificado de retenci\u00f3n concuerde con lo registrado en contabilidad, los certificados de contener los par\u00e1metros establecidos en el Articulo 381 del Estatuto Tributario, de la siguiente manera:<\/p>\n

    \n
  1. A\u00f1o gravable y ciudad donde se consign\u00f3 la retenci\u00f3n.<\/li>\n
  2. Apellidos y nombre o raz\u00f3n social y NIT del retenedor.<\/li>\n
  3. Direcci\u00f3n del agente retenedor.<\/li>\n
  4. Apellidos y nombre o raz\u00f3n social y NIT de la persona o entidad a quien se le practic\u00f3 la retenci\u00f3n.<\/li>\n
  5. Monto total y concepto del pago sujeto a retenci\u00f3n.<\/li>\n
  6. Concepto y cuant\u00eda de la retenci\u00f3n efectuada.<\/li>\n
  7. La firma del pagador o agente retenedor.<\/li>\n<\/ol>\n

    Por lo anterior, cuando se valide la ausencia del certificado de retenci\u00f3n por parte del cliente, es esencial seguir un protocolo claro y cumplir con los siguientes pasos:<\/p>\n

      \n
    1. Utilizar la informaci\u00f3n precisa registrada en los libros contables, respaldada por documentaci\u00f3n adecuada, en caso de discrepancias con el certificado emitido por el agente retenedor.<\/li>\n
    2. Incluir el valor retenido en las declaraciones tributarias si el certificado de retenci\u00f3n no fue emitido por el agente retenedor dentro de los plazos establecidos, asegurando la certeza sobre la exactitud de la informaci\u00f3n contable.<\/li>\n
    3. Solicitar el certificado de retenci\u00f3n al agente retenedor posteriormente, advirtiendo sobre las posibles multas por incumplimiento en la emisi\u00f3n oportuna de estos documentos.<\/li>\n
    4. Verificar que los certificados de retenci\u00f3n emitidos contengan todos los par\u00e1metros obligatorios seg\u00fan lo establecido en la normativa fiscal. La circularizaci\u00f3n de saldos con terceros permite a los clientes verificar la exactitud de sus transacciones con proveedores, clientes y otras partes externas, lo que contribuye a la transparencia y credibilidad de la informaci\u00f3n contable presentada.<\/li>\n<\/ol>\n

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