{"id":2073,"date":"2025-01-28T09:20:43","date_gmt":"2025-01-28T14:20:43","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=2073"},"modified":"2025-09-16T15:41:15","modified_gmt":"2025-09-16T20:41:15","slug":"boletin-0175-24-determinacion-de-la-periodicidad-del-iva-para-el-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-0175-24-determinacion-de-la-periodicidad-del-iva-para-el-2025\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 0175 – 24 DETERMINACI\u00d3N DE LA PERIODICIDAD DEL IVA PARA EL 2025"},"content":{"rendered":"

\"\"<\/h2>\n

DETERMINACI\u00d3N DE LA PERIODICIDAD<\/h2>\n

DEL IVA PARA EL 2025<\/h2>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

\n

<\/h6>\n

\u00bfSabe como determinar la periodicidad del IVA para el a\u00f1o 2025?<\/p>\n

Uno de los mayores riesgos que corren las empresas frente al deber formal y sustancial de las declaraciones de IVA es la periodicidad, tener claridad sobre si se debe presentar y pagar de manera bimestral, cuatrimestral o anual ayuda a planear un excelente flujo de caja.<\/p>\n

Aspectos importantes que debes tener muy claros:<\/p>\n

 <\/p>\n

R\u00e9gimen Ordinario:<\/strong>\u00a0Bimestral o Cuatrimestral. (Art 600 del ET).<\/p>\n

Bimestral:\u00a0<\/strong>Grandes contribuyentes, PN \u00a0o PJ cuyos ingresos brutos en 2024 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT (equivalente a $4.329.980.000<\/a>), aquellos que realizan operaciones con bienes exentos seg\u00fan los art\u00edculos 477 y 481 del ET y contribuyentes que inicien actividades durante 2025.<\/p>\n

Cuatrimestral:<\/strong> Aplica para PN o PJ cuyos ingresos brutos en 2024 fueron inferiores a 92.000 UVT ($4.329.980.000<\/a>).<\/p>\n

 <\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo determinar los ingresos brutos?<\/strong><\/p>\n

Recuerda que solo se suman los ingresos brutos provenientes de operaciones gravadas y\/o exentas. (Concepto DIAN 283 de 2021).<\/p>\n

Veamos algunos ejemplos.<\/p>\n

Ejemplo 1.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

INGRESOS TOTALES 2024<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Ingresos Gravados<\/td>\n2.345.678.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Exentos<\/td>\n1.309.866.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Excluidos<\/td>\n800.000.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
Devoluciones<\/td>\n-1.345.678.922,00<\/td>\n<\/tr>\n
Total Ingresos<\/b><\/td>\n3.109.865.078,00<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
INGRESOS BRUTOS GRAVADOS + EXENTOS<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
\n

3.655.544.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

<\/h6>\n
<\/h6>\n

Solo se suman los ingresos gravados y\/o exentos, $3\u00b4655.544.000, por ende la periodicidad es cuatrimestral, n\u00f3tese que las devoluciones no se tienen en cuenta para este c\u00e1lculo, ya que como lo indica el concepto mencionado, la sumatoria corresponde a los ingresos BRUTOS.<\/u><\/strong><\/p>\n

Ejemplo 2.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

INGRESOS TOTALES 2024<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Ingresos Gravados<\/td>\n4.345.678.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Exentos<\/td>\n309.866.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Excluidos<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Devoluciones<\/td>\n-2.000.000.000<\/td>\n<\/tr>\n
Total Ingresos<\/strong><\/td>\n2.655.544.000,00<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
\n

INGRESOS BRUTOS GRAVADOS + EXENTOS<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

\u00a04.655.544.000<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Solo se suman los ingresos gravados y\/o exentos, $4\u00b4655.544.000, por ende la periodicidad es Bimestral, al igual que en el primer ejemplo<\/p>\n

Ejemplo 3.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

INGRESOS TOTALES 2024<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

Ingresos Gravados<\/strong><\/td>\n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 200.000.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Exentos<\/strong><\/td>\n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 309.866.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
ingresos Excluidos<\/strong><\/td>\n\u00a0\u00a0 1\u00b4000.000.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
Devoluciones<\/strong><\/td>\n\u00a0 -200.000.000,00<\/td>\n<\/tr>\n
Total ingreso<\/b><\/td>\n1\u00b4309.866.000,00 <\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

N\u00f3tese que el total de los ingresos brutos es de $309.866.000, <\/strong>pero como ya lo mencionamos anteriormente Solo se suman los ingresos gravados y\/o exentos<\/u>, $509.866.000, por ende la periodicidad es cuatrimestral, NO se tienen en cuenta las devoluciones en ventas.<\/p>\n

Otros aspectos para que se deba presentar el IVA de manera Bimestral<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. Personas Naturales o Jur\u00eddicas cuyos ingresos BRUTOS del 2024 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT, es decir, $4\u00b4329.980.000 (ejemplos anteriores)<\/li>\n
  2. Grandes Contribuyentes<\/li>\n
  3. Los que realizan operaciones con los bienes exentos de los art\u00edculos 477 y 481 del E.T.<\/li>\n
  4. Los que inicien actividades en 2025<\/li>\n
  5. Los Exportadores de bienes o servicios<\/li>\n<\/ol>\n

    R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n: Anual. (Art. 915 del ET)<\/strong><\/p>\n

    En este r\u00e9gimen, con la presentaci\u00f3n del anticipo del SIMPLE (2593) se transfiere el IVA recaudado durante cada bimestre.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 pasa con la periodicidad del IVA si cambio de r\u00e9gimen?<\/strong><\/p>\n

    Seg\u00fan el Art\u00edculo 909 del ET, tienes hasta el \u00faltimo d\u00eda h\u00e1bil de enero (jueves 30) para regresar al r\u00e9gimen ordinario y hasta el \u00faltimo d\u00eda h\u00e1bil de febrero (viernes 28) para ingresar al R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (RST).<\/p>\n

    Ejemplo 1: Cambio de SIMPLE a Ordinario en 2025<\/strong><\/p>\n

    Si en 2024 pertenec\u00edas al RST y decides regresar al r\u00e9gimen ordinario en cualquier d\u00eda de enero de 2025:<\/p>\n

    – IVA del \u00faltimo periodo de 2024: Se declara con la periodicidad anual del RST.<\/p>\n

    – IVA recaudado entre el 1 de enero y la fecha de regreso al r\u00e9gimen ordinario: Se declara seg\u00fan la periodicidad (bimestral o cuatrimestral) que aplique para 2025.<\/p>\n

    Ejemplo 2: Cambio de Ordinario a SIMPLE en 2025<\/strong><\/p>\n

    Si en 2024 pertenec\u00edas al r\u00e9gimen ordinario y decides ingresar al RST en enero o febrero de 2025:<\/p>\n

    – IVA del \u00faltimo periodo de 2024: Se declara con la periodicidad bimestral o cuatrimestral correspondiente al r\u00e9gimen ordinario.<\/p>\n

    – IVA recaudado entre el 1 de enero y la fecha de ingreso al RST:<\/p>\n

    Si sigues siendo responsable de IVA en el RST, deber\u00e1s anticiparlo en el formulario 2593 del primer bimestre de 2025 y presentar la declaraci\u00f3n anual en 2026. No se presentar\u00e1 el formulario 300.<\/p>\n

    Si dejas de ser responsable de IVA al ingresar al RST, deber\u00e1s presentar una \u00faltima declaraci\u00f3n con la periodicidad del r\u00e9gimen ordinario.<\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

    Referencias <\/strong><\/h6>\n
    https:\/\/estatuto.co\/600<\/a><\/h6>\n
    https:\/\/estatuto.co\/907<\/a><\/h6>\n
    https:\/\/estatuto.co\/915<\/a><\/h6>\n
    https:\/\/www.impuestosconbotas.com\/<\/a><\/h6>\n
    https:\/\/cijuf.org.co\/normatividad\/concepto\/2021\/concepto-283.html-0<\/a><\/h6>\n
    <\/h6>\n<\/i> Me gusta (1)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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