{"id":2400,"date":"2025-06-03T10:37:29","date_gmt":"2025-06-03T15:37:29","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=2400"},"modified":"2025-09-16T15:40:31","modified_gmt":"2025-09-16T20:40:31","slug":"boletin-0229-25-sabias-en-que-casos-estaria-en-firme-las-declaraciones-tributarias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-0229-25-sabias-en-que-casos-estaria-en-firme-las-declaraciones-tributarias\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 0229-25 \u00bfSAB\u00cdAS EN QU\u00c9 CASOS ESTAR\u00cdA EN FIRME LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS?"},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: center;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-566 alignleft\" src=\"http:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-237x300.png\" alt=\"\" width=\"133\" height=\"169\" srcset=\"https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-237x300.png 237w, https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-9x12.png 9w, https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter.png 306w\" sizes=\"auto, (max-width: 133px) 100vw, 133px\" \/><\/h2>\n<h2><\/h2>\n<h2 style=\"text-align: center;\">\u00bfSAB\u00cdAS EN QU\u00c9 CASOS ESTAR\u00cdA EN FIRME LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS?<\/h2>\n<hr class=\"custom-cursor-default-hover\" \/>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Para entrar en contexto debemos entender que la firmeza en las declaraciones tributarias se describe como el plazo que tiene la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales &#8211; DIAN para revisar y modificar una declaraci\u00f3n presentada por el contribuyente y\/o declarante; y que una vez transcurrido dicho periodo no haya sido objeto de requerimientos o modificaciones por parte de la DIAN, la declaraci\u00f3n quedara en firme; motivo por el cual est\u00e1 \u00a0no podr\u00e1 ser objeto de revisi\u00f3n, ajuste ni sanci\u00f3n por parte de la entidad.<\/p>\n<p>Dicho lo anterior, a continuaci\u00f3n, damos a conocer aquellos casos en los cuales la declaraci\u00f3n queda en firme:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Art\u00edculo 714 del Estatuto Tributario- \u201cTermino general de firmeza de las declaraciones tributarias:<\/strong>\n<ul>\n<li>La declaraci\u00f3n tributaria quedar\u00e1 en firme s\u00ed, dentro de los tres (3) a\u00f1os siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaraci\u00f3n inicial se haya presentado en forma extempor\u00e1nea, los tres (3) a\u00f1os se contar\u00e1n a partir de la fecha de presentaci\u00f3n de esta.<\/li>\n<li>La declaraci\u00f3n tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o responsable quedar\u00e1 en firme s\u00ed, tres (3) a\u00f1os despu\u00e9s de la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales siguientes, el t\u00e9rmino de firmeza de la declaraci\u00f3n tributaria en la que se presente un saldo a favor ser\u00e1 el se\u00f1alado en el inciso 1 de este art\u00edculo.<\/li>\n<li>Tambi\u00e9n quedar\u00e1 en firme la declaraci\u00f3n tributaria si, vencido el t\u00e9rmino para practicar la liquidaci\u00f3n de revisi\u00f3n, \u00e9sta no se notific\u00f3.<\/li>\n<li>La declaraci\u00f3n tributaria en la que se liquide p\u00e9rdida fiscal quedar\u00e1 en firme en el mismo t\u00e9rmino que el contribuyente tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto.<\/li>\n<li>Si la p\u00e9rdida fiscal se compensa en cualquiera de los dos \u00faltimos a\u00f1os que el contribuyente tiene para hacerlo, el t\u00e9rmino de firmeza se extender\u00e1 a partir de dicha compensaci\u00f3n por tres (3) a\u00f1os m\u00e1s en relaci\u00f3n con la declaraci\u00f3n en la que se liquid\u00f3 dicha p\u00e9rdida.<\/li>\n<li>El t\u00e9rmino de firmeza de la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes sujetos al R\u00e9gimen de Precios de Transferencia ser\u00e1 de seis (6) a\u00f1os contados a partir del vencimiento del plazo para declarar. Si la declaraci\u00f3n se present\u00f3 en forma extempor\u00e1nea, el anterior t\u00e9rmino se contar\u00e1 a partir de la fecha de presentaci\u00f3n de esta. <strong>(La firmeza es de 5 a\u00f1os Art. 117 Ley 2010 de 2019)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ahora bien, existe el termin\u00f3 de firmeza especial proferido a trav\u00e9s del Articulo 689-3 del Estatuto Tributario el cual enmarca lo siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Articulo 689-3 del Estatuto Tributario (de Renta y Complementarios)<\/strong>:Para poder acceder a dicho beneficio se deben tener en cuenta los siguientes aspectos\n<ul>\n<li>Que se genere un incremento\u00a0 respecto al impuesto neto de renta m\u00ednimo un 35% en relaci\u00f3n con el impuesto neto de renta del a\u00f1o inmediatamente anterior,\u00a0 estar\u00e1 quedar\u00e1 en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su presentaci\u00f3n no se hubiere notificado emplazamiento para corregir o requerimiento especial o emplazamiento especial o liquidaci\u00f3n provisional, siempre que la declaraci\u00f3n sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago total se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno nacional.<\/li>\n<li>Que se genere un\u00a0 incremento\u00a0 respecto al impuesto neto de renta m\u00ednimo de un 25% en relaci\u00f3n con el impuesto neto de renta del a\u00f1o inmediatamente anterior,\u00a0 estar\u00e1 quedar\u00e1 en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su presentaci\u00f3n no se hubiere notificado emplazamiento para corregir o requerimiento especial o emplazamiento especial o liquidaci\u00f3n provisional, siempre que la declaraci\u00f3n sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago total se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno nacional.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>As\u00ed mismo se tener en cuenta las siguientes particularidades previstas en este articulo:<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando se demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son inexistentes, no proceder\u00e1 el beneficio de auditor\u00eda.<\/li>\n<li><strong>Par\u00e1grafo 1<\/strong>. Las declaraciones de correcci\u00f3n y solicitudes de correcci\u00f3n que se presenten antes del t\u00e9rmino de firmeza de que trata el presente art\u00edculo, no afectar\u00e1n la validez del beneficio de auditor\u00eda, siempre y cuando en la declaraci\u00f3n inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentaci\u00f3n oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago total, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.<\/li>\n<li><strong>Par\u00e1grafo 2.<\/strong> Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaraci\u00f3n correspondiente al a\u00f1o gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento sea inferior a 71 UVT, no proceder\u00e1 la aplicaci\u00f3n del beneficio de auditor\u00eda.<\/li>\n<li><strong>Par\u00e1grafo 3.<\/strong> Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor, el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n ser\u00e1 el previsto en este art\u00edculo, para la firmeza de la declaraci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Par\u00e1grafo 4.<\/strong> Los t\u00e9rminos de firmeza previstos en el presente art\u00edculo no ser\u00e1n aplicables en relaci\u00f3n con las declaraciones privadas del impuesto sobre las ventas y de retenci\u00f3n en la fuente, las cuales se regir\u00e1n en esta materia por lo previsto en los art\u00edculos 705 y 714 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n o resolver cualquier inquietud, cont\u00e1ctenos a trav\u00e9s del siguiente correo electr\u00f3nico:\u00a0<a href=\"mailto:contactenos@lyqauditores.com\">contactenos@lyqauditores.com<\/a> y\/o ingresa a nuestra pagina WEB y aplica al bot\u00f3n de PQR: \u00a0<a href=\"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/pqrs\/\">https:\/\/lyqauditores.com\/pqrs\/<\/a><\/p>\n<p><strong><em>Fuentes<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Art\u00edculo 69. El Beneficio De Auditoria:\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.funcionpublica.gov.co\/eva\/gestornormativo\/norma.php?i=209510\">https:\/\/www.funcionpublica.gov.co\/eva\/gestornormativo\/norma.php?i=209510<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Art\u00edculo 689-3 ET. El Beneficio de Auditoria:\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/estatuto.co\/art-689-3-beneficio-de-auditoria\">https:\/\/estatuto.co\/art-689-3-beneficio-de-auditoria<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Art\u00edculo 714 del Estatuto Tributario- \u201cTermino general de firmeza de las declaraciones tributarias:\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/estatuto.co\/art-689-3-beneficio-de-auditoria\">https:\/\/estatuto.co\/art-689-3-beneficio-de-auditoria<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<a class=\"wp1_like_like disabled\" data-id=\"2400\"><i class=\"fa fa-thumbs-up\" aria-hidden=\"true\"><\/i> <span>Me gusta (1)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfSAB\u00cdAS EN QU\u00c9 CASOS ESTAR\u00cdA EN FIRME LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS? &nbsp; &nbsp; Para entrar en contexto debemos entender que la firmeza en las declaraciones tributarias se describe como el plazo&#8230;<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":2403,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2400","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-boletin-tributario"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2400","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2400"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2400\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2406,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2400\/revisions\/2406"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2403"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2400"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2400"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2400"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}