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<\/h2>\n<\/h2>\nGENERALIDADES DEVOLUCI\u00d3N DE SALDOS A FAVOR<\/h2>\n
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En el cumplimiento de las obligaciones fiscales, es fundamental que las empresas tengan claridad sobre los requisitos formales que deben atender al momento de presentar sus declaraciones tributarias. Particularmente, cuando estas arrojan saldos a favor, es indispensable contar con la firma del contador p\u00fablico o revisor fiscal, seg\u00fan corresponda, para que dichas declaraciones tengan validez ante la DIAN. Esta exigencia aplica para tributos como el IVA, el impuesto sobre la renta y el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n, conforme lo establecido en el art\u00edculo 596 del Estatuto Tributario y en el art\u00edculo 1.5.8.3.14 del Decreto \u00danico Tributario 1625 de 2016. En este bolet\u00edn, abordaremos los aspectos clave que deben tener en cuenta los contribuyentes frente a este tema, con el fin de evitar contingencias por incumplimientos formales.<\/p>\n
Las declaraciones tributarias con saldos a favor (renta, IVA y r\u00e9gimen simple) pueden requerir la firma de contador o Revisor Fiscal para ser v\u00e1lidas, seg\u00fan el art\u00edculo 596 del Estatuto Tributario y el art\u00edculo 1.5.8.3.14 del Decreto 1625 de 2016. En renta, la firma solo es obligatoria si el contribuyente obligado a llevar contabilidad supera los 100.000 UVT en ingresos brutos o patrimonio. Para el IVA, la firma es necesaria si el contribuyente est\u00e1 obligado a llevar libros de contabilidad. Si no se firma correctamente, la declaraci\u00f3n puede considerarse no presentada dentro del per\u00edodo de firmeza de tres a\u00f1os, lo que resalta la importancia de cumplir este requisito formal<\/p>\n
Para declaraciones sin beneficio, el art\u00edculo 854 del ET otorga un plazo de hasta 2 a\u00f1os desde el vencimiento del t\u00e9rmino para declarar. En declaraciones con beneficio de auditor\u00eda, el art\u00edculo 689-3 establece que el plazo ser\u00e1 igual al t\u00e9rmino de firmeza (6 o 12 meses, seg\u00fan el caso). Si el saldo es rechazado mediante una liquidaci\u00f3n oficial, no podr\u00e1 solicitarse nuevamente, incluso si se impugna. Las solicitudes deben realizarse conforme a los art\u00edculos 815 a 816 y 850 a 865 del ET, y al Decreto 1625 de 2016. Adem\u00e1s, se deben seguir los lineamientos de la Resoluci\u00f3n 000151 de 2012 (y sus modificatorias), incluyendo el diligenciamiento del Formato 2613 v.1 para devoluciones autom\u00e1ticas<\/p>\n
La firmeza de las declaraciones de renta con saldo a favor var\u00eda seg\u00fan si tienen beneficio de auditor\u00eda o no. Con beneficio, seg\u00fan el art\u00edculo 689-3 del ET, la firmeza se alcanza a los 6 o 12 meses tras su presentaci\u00f3n. Sin beneficio, el art\u00edculo 714 del ET establece que la firmeza se logra tres a\u00f1os despu\u00e9s de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, siempre que no medie requerimiento especial. En declaraciones extempor\u00e1neas, el conteo se inicia desde la fecha de presentaci\u00f3n. Si no se solicita devoluci\u00f3n y el saldo se imputa al periodo siguiente, tambi\u00e9n aplica el t\u00e9rmino de tres a\u00f1os. La Ley 2010 de 2019 ampli\u00f3 el t\u00e9rmino de firmeza a cinco a\u00f1os en ciertos casos, como declaraciones extempor\u00e1neas o con impuestos complementarios.<\/p>\n
La Resoluci\u00f3n 000117 de 2024 regula la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica de saldos a favor en la declaraci\u00f3n de renta del a\u00f1o gravable 2023, aplicable exclusivamente a personas naturales residentes que presenten el formulario 210. Este beneficio excluye sucesiones il\u00edquidas, no residentes y contribuyentes del r\u00e9gimen simple. El tr\u00e1mite se realiza sin solicitud formal, mediante validaci\u00f3n automatizada por parte de la DIAN, y aplica \u00fanicamente para saldos a favor menores a 40 UVT (aprox. $1.992.000 en 2025). Si el contribuyente no desea esta modalidad, debe recurrir al procedimiento tradicional conforme a la Resoluci\u00f3n 000151 de 2012. Los art\u00edculos 851, 689-3 y 714 del ET complementan el marco normativo de esta devoluci\u00f3n<\/p>\n
La solicitud de devoluci\u00f3n de un saldo a favor en el impuesto sobre la renta debe ser presentada ante la Direcci\u00f3n Seccional de Impuestos donde se haya radicado originalmente la declaraci\u00f3n tributaria, conforme a lo establecido en los art\u00edculos 815 a 816 y 850 a 865 del Estatuto Tributario, as\u00ed como el art\u00edculo 1.6.1.21.19 del Decreto \u00danico Tributario 1625 de 2016. En caso de que el contribuyente cambie de jurisdicci\u00f3n (por ejemplo, por traslado de domicilio), la solicitud deber\u00e1 presentarse en la administraci\u00f3n correspondiente a la nueva jurisdicci\u00f3n, siempre que esta sea la competente. Particular atenci\u00f3n deben prestar los contribuyentes calificados como grandes contribuyentes domiciliados en Bogot\u00e1 o Cundinamarca, quienes deber\u00e1n radicar su solicitud ante la Direcci\u00f3n Seccional de Grandes Contribuyentes, a partir de la publicaci\u00f3n de la resoluci\u00f3n que los califique como tales.<\/p>\n<\/i> Me gusta (0)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" GENERALIDADES DEVOLUCI\u00d3N DE SALDOS A FAVOR En el cumplimiento de las obligaciones fiscales, es fundamental que las empresas tengan claridad sobre los requisitos formales que deben atender al…<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":2426,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2425","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-financiera"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2425","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2425"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2425\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2432,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2425\/revisions\/2432"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2426"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2425"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2425"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2425"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}