{"id":2441,"date":"2025-07-29T08:09:58","date_gmt":"2025-07-29T13:09:58","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=2441"},"modified":"2025-09-16T15:40:31","modified_gmt":"2025-09-16T20:40:31","slug":"boletin-0255-25-aspectos-clave-para-la-presentacion-de-la-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-en-colombia-ano-gravable-2024-%f0%9f%8e%af%f0%9f%93%8a%f0%9f%a7%be","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-0255-25-aspectos-clave-para-la-presentacion-de-la-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-en-colombia-ano-gravable-2024-%f0%9f%8e%af%f0%9f%93%8a%f0%9f%a7%be\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 0255-25 ASPECTOS CLAVE PARA LA PRESENTACI\u00d3N DE LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA DE PERSONAS NATURALES EN COLOMBIA \u2013 A\u00d1O GRAVABLE 2024 \ud83c\udfaf\ud83d\udcca\ud83e\uddfe"},"content":{"rendered":"

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ASPECTOS CLAVE PARA LA PRESENTACI\u00d3N DE LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA DE PERSONAS NATURALES EN COLOMBIA \u2013 A\u00d1O GRAVABLE 2024 \ud83c\udfaf\ud83d\udcca\ud83e\uddfe<\/h2>\n
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1. Sujetos pasivos obligados a declarar renta para el a\u00f1o gravable 2024 \ud83d\udccc\ud83d\udcdd\ud83d\udccd<\/p>\n

En conformidad con las disposiciones establecidas por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las personas naturales que durante el per\u00edodo fiscal 2024 hayan incurrido en alguna de las siguientes condiciones, se encuentran jur\u00eddicamente obligadas a cumplir con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta:\u2022 Patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2024 igual o superior a 4.500 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a $211.792.500 COP aproximadamente.<\/p>\n

\u2022 Ingresos brutos anuales iguales o superiores a 1.400 UVT ($65.891.000 COP aproximadamente).
\n\u2022 Consumos efectuados mediante tarjetas de cr\u00e9dito por un monto igual o superior a 1.400 UVT.
\n\u2022 Total de compras y consumos durante el a\u00f1o iguales o superiores a 1.400 UVT.
\n\u2022 Valor total de consignaciones bancarias, dep\u00f3sitos o inversiones financieras iguales o superiores a 1.400 UVT.
\n\u2022 Haber ostentado la condici\u00f3n de responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) al 31 de diciembre de 2024.<\/p>\n

2. Cronograma oficial para la obligaci\u00f3n fiscal en el a\u00f1o 2025 \ud83d\uddd3\ufe0f\ud83d\udcc5\u23f3<\/p>\n

La presentaci\u00f3n y el correspondiente pago de la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta del a\u00f1o gravable 2024 deber\u00e1n efectuarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025. Este calendario est\u00e1 segmentado seg\u00fan los dos \u00faltimos d\u00edgitos del N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria (NIT) del contribuyente:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

3. Requisitos documentales para la elaboraci\u00f3n de la declaraci\u00f3n \ud83d\uddc2\ufe0f\ud83d\udccb\ud83e\uddf7<\/p>\n

a) Documentaci\u00f3n de identificaci\u00f3n:<\/strong><\/p>\n

\u2022 Registro \u00danico Tributario (RUT) actualizado y documento oficial de identificaci\u00f3n.
\n\u2022 Mecanismo de firma electr\u00f3nica activo y funcional.<\/p>\n

b) Informaci\u00f3n patrimonial:<\/strong><\/p>\n

\u2022 Certificados bancarios y extractos de cuentas de ahorro e inversiones.
\n\u2022 Escrituras p\u00fablicas, aval\u00faos catastrales o comerciales de bienes inmuebles.
\n\u2022 Certificaciones de propiedad de veh\u00edculos automotores.
\n\u2022 Relaci\u00f3n detallada de activos y pasivos a la fecha de cierre del ejercicio fiscal.<\/p>\n

c) Acreditaci\u00f3n de ingresos:<\/strong><\/p>\n

\u2022 Certificados de ingresos y retenciones emitidos por empleadores.
\n\u2022 Certificaciones de entidades financieras.
\n\u2022 Soportes de ingresos derivados de actividades econ\u00f3micas, arrendamientos, pensiones, indemnizaciones, entre otros.<\/p>\n

d) Deducciones y beneficios tributarios:<\/strong><\/p>\n

\u2022 Soportes de pagos en salud, educaci\u00f3n, cr\u00e9ditos hipotecarios.
\n\u2022 Certificados de donaciones efectuadas a entidades autorizadas por la DIAN.
\n\u2022 Documentaci\u00f3n que acredite dependientes econ\u00f3micos cuando aplique.<\/p>\n

4. Protocolo metodol\u00f3gico para la correcta formulaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n fiscal \u2705\ud83d\udccc\ud83e\uddee<\/p>\n

1. Verificar la condici\u00f3n de residencia fiscal de acuerdo con la normativa vigente.
\n2. Determinar la obligaci\u00f3n de llevar contabilidad seg\u00fan la naturaleza de la actividad econ\u00f3mica e ingresos.
\n3. Establecer si se exceden los umbrales legales que obligan a declarar renta.
\n4. Consolidar y validar la totalidad de la informaci\u00f3n financiera y documental.
\n5. Seleccionar y diligenciar el formulario fiscal correspondiente:<\/p>\n

o Formulario 210: Aplicable a personas naturales residentes fiscales.
\no Formulario 110: Aplicable a no residentes o sucesiones il\u00edquidas obligadas a declarar.<\/p>\n

6. Realizar la presentaci\u00f3n electr\u00f3nica mediante el portal de la DIAN.
\n7. Efectuar el pago dentro de los plazos estipulados.
\n8. Verificar si la DIAN ha emitido una declaraci\u00f3n sugerida y cotejarla con la informaci\u00f3n propia del contribuyente.<\/p>\n

5. Consecuencias jur\u00eddico-tributarias del incumplimiento \u26a0\ufe0f\ud83d\udcb8\u26d4<\/p>\n

\ud83d\udcd8 Art\u00edculo 641 \u2013 Sanci\u00f3n por extemporaneidad<\/strong><\/p>\n

Este art\u00edculo dispone lo siguiente:
\nLa sanci\u00f3n equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracci\u00f3n de mes calendario de retraso.
\nAplica desde el d\u00eda siguiente al vencimiento del plazo hasta la fecha de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

\ud83d\udd0e Art\u00edculo 639 \u2013 Sanci\u00f3n m\u00ednima<\/strong>
\nEste art\u00edculo establece que, sin perjuicio de otras disposiciones, ninguna sanci\u00f3n pecuniaria impuesta por la DIAN podr\u00e1 ser inferior a una sanci\u00f3n m\u00ednima determinada en UVT. La DIAN ajusta cada a\u00f1o este valor con base en la Unidad de Valor Tributario (UVT)<\/strong> vigente.<\/p>\n

\ud83d\udd10 Datos clave:<\/strong>
\n\u2022 En 2024, el valor de 1 UVT es $47.065 COP.<\/strong>
\n\u2022 La sanci\u00f3n m\u00ednima vigente para 2025<\/strong> es de 10 UVT<\/strong>, equivalente a $470.650 COP<\/strong> (salvo que se actualice el UVT en 2025).<\/p>\n

6. Tabla de referencia con informaci\u00f3n cr\u00edtica \ud83d\udcca\ud83e\uddfe\ud83e\udde0<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Tema<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Detalle Clave<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

A\u00f1o gravable<\/strong><\/td>\n2024 (presentaci\u00f3n en 2025)<\/td>\n<\/tr>\n
Valor de la UVT 2024<\/strong><\/td>\n$47.065 COP<\/td>\n<\/tr>\n
Umbrales de obligaci\u00f3n<\/strong><\/td>\n4.500 UVT en patrimonio, 1.400 UVT en ingresos\/consumos\/etc.<\/td>\n<\/tr>\n
Plazos de presentaci\u00f3n<\/strong><\/td>\nDel 12 de agosto al 24 de octubre de 2025<\/td>\n<\/tr>\n
Formularios habilitados<\/strong><\/td>\n210 (residentes), 110 (no residentes o sucesiones il\u00edquidas)<\/td>\n<\/tr>\n
Sanciones aplicables<\/strong><\/td>\nDesde 10 UVT, intereses moratorios del 5% mensual<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Nota final<\/strong>
\nEl presente bolet\u00edn ha sido desarrollado conforme al marco normativo vigente expedido por la DIAN, y constituye una herramienta t\u00e9cnica de referencia para los profesionales del \u00e1mbito contable y tributario. Se recomienda realizar un seguimiento continuo a las actualizaciones normativas a trav\u00e9s de los canales institucionales oficiales. \ud83d\udd0d\ud83d\udce2\ud83e\udded<\/p>\n<\/i> Me gusta (0)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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