{"id":2457,"date":"2025-08-01T11:56:28","date_gmt":"2025-08-01T16:56:28","guid":{"rendered":"https:\/\/lyqauditores.com\/?p=2457"},"modified":"2025-09-16T15:40:31","modified_gmt":"2025-09-16T20:40:31","slug":"boletin-0260-25-sentencia-consejo-de-estado-del-10-de-julio-de-2025-impacto-y-analisis-para-contribuyentes-frente-al-iva-descontable","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/boletin-0260-25-sentencia-consejo-de-estado-del-10-de-julio-de-2025-impacto-y-analisis-para-contribuyentes-frente-al-iva-descontable\/","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN 0260-25 SENTENCIA CONSEJO DE ESTADO DEL 10 DE JULIO DE 2025, IMPACTO Y AN\u00c1LISIS PARA CONTRIBUYENTES FRENTE AL IVA DESCONTABLE"},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: center;\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-566 alignleft\" src=\"http:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-237x300.png\" alt=\"\" width=\"96\" height=\"121\" srcset=\"https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-237x300.png 237w, https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter-9x12.png 9w, https:\/\/lyqauditores.com\/wp-content\/uploads\/2023\/07\/White-and-Blue-Minimalist-Modern-Business-Company-Newsletter.png 306w\" sizes=\"auto, (max-width: 96px) 100vw, 96px\" \/><\/h2>\n<h2><\/h2>\n<h2 style=\"text-align: center;\">BOLET\u00cdN TRIBUTARIO SENTENCIA CONSEJO DE ESTADO DEL 10 DE JULIO DE 2025, IMPACTO Y AN\u00c1LISIS PARA CONTRIBUYENTES FRENTE AL IVA DESCONTABLE<\/h2>\n<hr class=\"custom-cursor-default-hover\" \/>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El 10 de julio de 2025 el Consejo de Estado declara nulidad del oficio 908749 y de los conceptos 29509 de 2024; 70581 del 2024 emitidos por la DIAN<\/p>\n<p>En los anteriores era mencionado por parte de la DIAN el rechaz\u00f3 el IVA descontable declarado por los contribuyentes bajo el argumento de que no se hab\u00eda reportado el \u00abacuse de recibo del bien\u00bb de las facturas electr\u00f3nicas presentadas como soporte. Esto gener\u00f3 un reparo que fue llevado ante el juzgado contencioso-administrativo.<\/p>\n<p>Por lo cual el Consejo de Estado anul\u00f3 los actos administrativos de la DIAN que rechazaban el IVA descontable. Consider\u00f3 que el acuse de recibo del bien o servicio no puede entenderse como un requisito sustancial para la procedencia del descuento del IVA, sino m\u00e1s bien como un requisito de tipo formal.<\/p>\n<p><strong>El Tribunal reiter\u00f3 que:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>La factura electr\u00f3nica de venta s\u00ed es un documento soporte suficiente para la procedencia del IVA descontable.<\/li>\n<li>El acuse de recibo del bien o servicio (Art. 1.6.1.4.12 del DUR 1625 de 2016) no puede ser exigido como condici\u00f3n esencial para reconocer el derecho al descuento.<\/li>\n<li>El incumplimiento de este requisito puede generar otras consecuencias (como sanciones formales), pero no afecta el derecho sustancial al IVA descontable cuando se cumplen los dem\u00e1s requisitos.<\/li>\n<li>La DIAN se extralimit\u00f3 en sus funciones violando el principio de legalidad, tomando roles que le pertenecen a los legisladores, adem\u00e1s de imponer requisitos que no son contemplados en el art\u00edculo 616-1 del estatuto tributario<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Implicaciones tributarias para los contribuyentes<\/strong><\/p>\n<p>Seguridad jur\u00eddica: Se refuerza la tesis de que el derecho al IVA descontable no puede depender de aspectos puramente formales.<\/p>\n<p>Soporte v\u00e1lido: Las facturas electr\u00f3nicas son suficientes para el descuento, sin que el acuse de recibo sea obligatorio para sustentar el IVA.<\/p>\n<p>Fiscalizaci\u00f3n DIAN: Se recomienda documentar adecuadamente las operaciones, incluyendo correos, remisiones y entregas, aunque no se exija el acuse electr\u00f3nico.<\/p>\n<p><strong>Recomendaciones para empresas y contadores<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Verificar que las facturas electr\u00f3nicas cumplan con los requisitos del Estatuto Tributario y el DUR 1625\/2016.<\/li>\n<li>Mantener evidencias de la entrega del bien o prestaci\u00f3n del servicio (actas, correos, remisiones), en caso de fiscalizaci\u00f3n.<\/li>\n<li>No desestimar la importancia del acuse de recibo, pero conocer que su falta no impide el descuento del IVA si los dem\u00e1s requisitos se cumplen.<\/li>\n<li>Aunque no obligatorio, el acuse de recibo sigue siendo recomendable para blindar el soporte.<\/li>\n<li>En caso de ausencia, debe documentarse adecuadamente la materializaci\u00f3n del hecho generador.<\/li>\n<li>La sentencia no exime del cumplimiento de los dem\u00e1s requisitos formales y sustanciales de la factura electr\u00f3nica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La sentencia proferida por el Consejo de Estado representa un precedente clave que favorece la sustancia sobre la forma. El reconocimiento del IVA descontable no puede limitarse por la omisi\u00f3n de un acuse de recibo si existen otros medios de prueba de la operaci\u00f3n.<\/p>\n<p>La decisi\u00f3n equilibra la funci\u00f3n fiscalizadora de la DIAN con el principio de buena fe y la protecci\u00f3n del derecho sustancial de los contribuyentes.<\/p>\n<p>*Consejo de Estado, N\u00famero 11001-03-27-000-2024-00079-00<\/p>\n<a class=\"wp1_like_like disabled\" data-id=\"2457\"><i class=\"fa fa-thumbs-up\" aria-hidden=\"true\"><\/i> <span>Me gusta (1)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BOLET\u00cdN TRIBUTARIO SENTENCIA CONSEJO DE ESTADO DEL 10 DE JULIO DE 2025, IMPACTO Y AN\u00c1LISIS PARA CONTRIBUYENTES FRENTE AL IVA DESCONTABLE &nbsp; El 10 de julio de 2025 el Consejo&#8230;<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":2458,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2457","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-financiera"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2457","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2457"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2457\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2459,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2457\/revisions\/2459"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2458"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2457"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2457"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2457"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}