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En el \u00e1mbito empresarial, la contabilidad desempe\u00f1a un papel crucial, independientemente del tama\u00f1o de la empresa. Cuando surge la sospecha de inconsistencias entre los registros contables y los saldos reales, o cuando se busca verificar la correcta gesti\u00f3n de los procesos, la conciliaci\u00f3n contable y fiscal se presenta como una herramienta esencial.<\/p>\n
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La conciliaci\u00f3n fiscal, seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 1.7.1 del DUT 1625 de 2016 y modificado por el Decreto 1998 de 2017, es un procedimiento formal que sirve como sistema de control para que los contribuyentes del impuesto de renta, obligados a llevar contabilidad, identifiquen las diferencias entre los marcos t\u00e9cnicos contables y las disposiciones tributarias. Este proceso implica una revisi\u00f3n exhaustiva de las cuentas contables, identificando aquellas que no son aceptadas fiscalmente y ajust\u00e1ndolas al final del periodo.<\/p>\n
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La conciliaci\u00f3n no solo busca cuantificar las diferencias, sino tambi\u00e9n proporcionar explicaciones cualitativas y cuantitativas sobre las diferencias entre los marcos normativos contables y las normas fiscales. Este informe consolidado, que debe presentarse como anexo a la declaraci\u00f3n de renta, se aplica a los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, ya sea de forma obligatoria o voluntaria, siempre y cuando hayan obtenido ingresos brutos fiscales iguales o superiores a 45.000 Unidades de Valor Tributario (UVT) en el a\u00f1o gravable sujeto a conciliaci\u00f3n.<\/p>\n
El proceso de conciliaci\u00f3n fiscal consta de dos elementos: el control de detalle y la conciliaci\u00f3n fiscal. El control de detalle, una herramienta aut\u00f3noma implementada por el contribuyente, registra las diferencias entre los sistemas contables y fiscales. Este control debe reflejar de manera consistente el tratamiento fiscal de las transacciones, garantizar la identificaci\u00f3n y detalle de las diferencias, y registrar las transacciones en pesos colombianos (moneda funcional).<\/p>\n
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Por otro lado, la conciliaci\u00f3n fiscal es el informe consolidado que condensa y explica las diferencias entre los saldos contables y fiscales. Este informe, presentado electr\u00f3nicamente a trav\u00e9s de los servicios inform\u00e1ticos de la DIAN, constituye un anexo obligatorio en la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n
La Resoluci\u00f3n 11147 del 22 de diciembre de 2023, expedida por la DIAN, introduce ajustes a los formatos 2516 y 2517 utilizados en la conciliaci\u00f3n fiscal. Estos ajustes responden a modificaciones normativas, y aunque se da a entender que se est\u00e1n modificando las versiones 4 y 3, los instructivos posteriores indican el uso de las versiones 5 y 4 respectivamente.<\/p>\n
Es crucial destacar que el incumplimiento de la obligaci\u00f3n formal de conciliaci\u00f3n fiscal se considera como una irregularidad en la contabilidad, sancionable seg\u00fan el art\u00edculo 655 del Estatuto Tributario.<\/p>\n
Adem\u00e1s, la conciliaci\u00f3n fiscal debe conservarse durante el per\u00edodo de firmeza de la declaraci\u00f3n de renta y complementario y estar a disposici\u00f3n de la Administraci\u00f3n.<\/p>\n
Las modificaciones introducidas por la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 han llevado a ajustes en los formatos de conciliaci\u00f3n fiscal aplicables a partir del a\u00f1o gravable 2023. La DIAN, mediante la Resoluci\u00f3n No. 011147 del 22 de diciembre de 2023, adiciona y modifica parcialmente los anexos de resoluciones anteriores, estableciendo pautas actualizadas para la presentaci\u00f3n de la conciliaci\u00f3n fiscal. Estos cambios buscan alinear los formatos con las \u00faltimas disposiciones legales y garantizar la adecuada cumplimentaci\u00f3n de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.<\/p>\n<\/i> Me gusta (0)<\/span><\/a>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" DIAN AJUSTA FORMATOS 2516 Y 2517 DE CONCILIACI\u00d3N FISCAL PARA CONTRIBUYENTES AG 2024 En el \u00e1mbito empresarial, la contabilidad desempe\u00f1a un papel crucial, independientemente del tama\u00f1o de la…<\/p>","protected":false},"author":8,"featured_media":603,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":{"0":"post-590","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-financiera"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/590","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=590"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/590\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":593,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/590\/revisions\/593"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/603"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=590"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=590"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lyqauditores.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=590"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}