BENEFICIOS FISCALES PARA FORTALECER EL EMPLEO
El sistema tributario colombiano ofrece diversos beneficios fiscales diseñados para fortalecer el empleo en el país, los cuales son cruciales para el crecimiento económico. Estos beneficios incluyen incentivos para la creación de nuevos empleos, subvenciones en los pagos asociados a la nómina y un enfoque especial en la contratación de grupos vulnerables.
A continuación, se detallan los principales beneficios e incentivos tributarios vigentes en Colombia relacionados con la contratación y el empleo, excluyendo aquellos dirigidos específicamente a tipos societarios o rentas particulares, como las empresas en Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado “ZOMAC” o en la Zona Económica y Social Especial “ZESE”:
- Ley 6 de 1992.
Articulo 27- Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate o desaparecidos
Deducción: 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año o período gravable a:
- Viudas del personal de la Fuerza Pública o los hijos de estos mientras sostengan el hogar
- Cónyuges de miembros de la Fuerza Pública desaparecidos o secuestrados por el enemigo.
- Ley 115 de 1994.
Articulo 189 – Deducción por programas de aprendices.
Deducción: Hasta el 130% de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores contratados como aprendices en programas de formación profesional previamente aprobados por el Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA.
- Ley 1257 de 2008. – Decreto 1072 del 2015.
Contratación de mujeres víctimas de la violencia:
Artículo 23 – 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año o período gravable sobre los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, obligadas a declarar renta.
- Ley 361 de 1997.
Contratación de personas con discapacidad:
Articulo 31 – Deducción a los empleadores que tengan trabajadores no inferiores al 25% comprobada y que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios, tienen derecho a deducir de la renta el 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año o período gravable a los trabajadores en condiciones de discapacidad.
La cuota de aprendices que está obligado a contratar el empleador se disminuirá en un 50%, si los contratados por él son personas con discapacidad comprobada no inferior al 25%.
- Ley 2040 del 2020.
Contratación de adultos mayores:
Articulo 2 – Deducción del 120% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados a adultos mayores no beneficiarios de pensión de vejez. Siempre y cuando corresponda al 2,5% del total de la planta del personal que posean al menos 100 empleados.
El porcentaje se incrementará en 0,5% por cada 100 empleados adicionales con un límite del 5%.
- Ley 2277 del 2022.
Contratación de jóvenes entre 18 y 28 años.
Articulo 108-5 Deducción del 120% de los pagos que realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona.
No podrá ser superior a los 115 UVT
- Ley 1780 del 2016.
Exoneración de aportes a cajas de compensación para jóvenes.
Articulo 7 – Exoneración del aporte del 4% a cajas de compensación familiar durante el primer año de contratación de jóvenes entre 18 y 28 años, siempre que aumente el número de empleados y el valor total de la nómina respecto al año anterior.
Los beneficios e incentivos fiscales presentados son fundamentales para incentivar la contratación y promover la inclusión laboral en Colombia, especialmente entre grupos vulnerables y jóvenes. Estas medidas no solo buscan reducir el desempleo estructural, sino también contribuir a la reactivación económica del país.
Es fundamental que las empresas comprendan y apliquen correctamente estos beneficios, asegurándose de cumplir con los requisitos legales establecidos. Se recomienda consultar con asesores tributarios especializados para garantizar el correcto aprovechamiento de estos incentivos y así mitigar cualquier riesgo de interpretación divergente por parte de las autoridades fiscales.
Este concepto proporciona un análisis detallado de los beneficios fiscales disponibles en Colombia para fomentar la contratación y el empleo, destacando su relevancia para el desarrollo económico y social del país.
