IMPUESTO POR PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA EN COLOMBIA
Mediante la Reforma Tributaria Ley 2277 de 2022, se introdujo al Estatuto Tributario el Artículo, 20-3 referente a la tributación por presencia económica significativa en Colombia (PES), creada para las multinacionales que ejercen actividades digitales en Colombia, ya sea venta de bienes o prestación de servicios y no cuentan con un establecimiento permanente o no tienen presencia física en el País.
Una persona no residente o entidad no domiciliada tendrá presencia económica significativa en Colombia cuando mantenga interacción deliberada y sistemática en el mercado colombiano con clientes y/o usuarios ubicados en el territorio nacional y durante el año gravable anterior o en el año gravable en curso, hubiere obtenido u obtenga ingresos brutos de treinta y un mil trescientas (31.300) UVT (equivalentes a $1.327.495.600 para el 2023 o $1.473.134.500 para el 2024) o más por transacciones que involucren venta de bienes con clientes y/o usuarios ubicados en el territorio nacional.
Se presentan dos sistemas de tributación dentro de las cuales la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta tiene libre elección:
- Tarifa de retención del 10%, la cual es aplicada por el cliente en Colombia o por la entidad que emita el pago, de acuerdo al Inciso 8 del Art 408 del ET “Tarifas de rentas de capital y de trabajo”.
- Declarar y pagar el formulario del impuesto de Renta y Complementarios en Colombia, a una tarifa del 3% calculado sobre la totalidad de los ingresos brutos derivados de la venta de bienes y/o prestación de servicios digitales desde el exterior, vendidos a usuarios del territorio Nacional. Parágrafo 2 del Art 20-3 del ET.
COMUNICADO DE PRENSA NO. 004 DE 2024 FRENTE A LA TRIBUTACIÓN POR PRESENCIA ECONOMICA SIGNIFICATIVA
El pasado 9 de enero de 2024 la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) dio a conocer el comunicado de prensa No. 004 por medio del cual aclara algunos aspectos relacionados con la tributación por Presencia Económica Significativa (PES) que rige en Colombia a partir del 1 de enero del 2024.
Obligados que se encuentran sometidos al régimen de PES.
Opciones para tributar por PES para los contribuyentes obligados.
Canales para inscribirse o actualizar el RUT con la responsabilidad de la tributación por PES.
Documentos que se deben presentar para efectos de la tributación por PES.
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